全省加强税收征管工作座谈会材料

强化宏观分析  创新征管手段

最大限度拓展财税增收空间

中共衡阳市委

衡阳市人民政府

（2007年7月11日）

尊敬的肖捷常务副省长及各位领导：
　　近年来，我市坚持以科学发展观为指导，全面贯彻落实省委、省政府指示精神，推进经济社会全面发展。特别是去年以来，我们在突出加快发展的同时，更加注重经济增长的质量和效益，进一步加大财税工作的力度，取得了较好成绩。2006年，全市完成财政总收入40.03亿元，同比增长26.49%；完成地方一般预算收入25亿元，增长24.62%。财政总收入一年实现了从30亿元到40亿元的跨越，两年跃上了30亿元和40亿元两大台阶，三年实现了收入翻一番。财政总收入中，税收收入30.6亿元，增长29.2%，占财政总收入的比重达到76.69%，税收增量占财政总增量的82.6%。其中，国税累计入库 23.5亿元，增收5.55亿元，增长30.9%，收入进度和增幅列全省前茅，三年实现从9亿元以下到超20亿元的历史性突破；实现地方各税入库13.24亿元，增收3.16亿元，增长31.36%，进度和增幅均列全省前茅。各县市区财政增收情况也有较大突破，耒阳突破6亿元，常宁突破4亿元，7个县市财政收入全部在2003年的基础上翻了一番。今年1-6月份，全市完成财政总收入25.29亿元，同比增长32.08%，较去年同期提高11.8个百分点；完成地方一般预算收入15.09亿元，同比增长28.53%，较上年同期提高6.9个百分点，顺利实现“双过半”任务。1-6月份，地税部门组织入库税收8.20亿元，增长45.58%；国税部门组织入库税收10.67亿元，增长28.35%；财政部门完成6.38亿元，增长26.11%。这两年来，我们主要做了以下几项工作：
一、努力培植财源，夯实财税工作基础
　　增加财政收入必须以培植壮大财源为着力点，只有经济发展了，才能从根本上增加财政收入，做大财政“蛋糕”。为此，我们采取多项措施，狠抓财源建设。一是培育重点产业壮大支柱财源。市委、市政府相继制定出台了《关于推进重点产业加快发展的意见》、《衡阳市工业重点产业享受财政优惠政策的审核办法》、《关于加速推进新型工业化进程的若干意见》、《关于加快全市商贸流通业发展的若干意见》和《关于加快发展现代物流业的意见》等促进产业发展的政策措施。2006年，输变电制造、盐卤化工及精细化工、钢铁冶炼及钢管材加工制造、汽车及零部件、有色金属冶炼及深加工五大重点产业实现产值246.6亿元，占全市规模工业的46.5%，增长39.12%。五大产业实现税金5.52亿元，同比增长46.7%，实现税金占全市规模工业税金总额的44.8%。二是支持企业增效巩固基础财源。市委、市政府努力营造亲商、安商、扶商、富商的崇商重企氛围，并从有限的财力中安排专项资金用于引导和支持产业发展。从2002年开始，市财政每年安排2500万元工业发展基金，2006年增加到3000万元，通过规费减免、税收先征后返、对新办企业注入基础设施建设扶持资金等办法，五年来累计安排1.3亿元支持支柱企业和新办企业发展；连续8年每年安排500万元的高科技引导资金，按照“有偿使用、滚动发展”的原则，对高新技术产业予以扶持；通过减免改制企业应上交的土地出让金、契税、各类规费、直管公房变现收益和豁免改制企业财政性借款等办法，投入11亿多元，其中财政直接投入1.7亿元，支持国有企业改制；投入1.6亿元启动白沙、松木工业园区建设。2006年，全市纳税企业已达4万余户，实现税收30.6亿元，相当于2005年财政收入总量。其中工业实现税收18亿元以上，工业税收增量占全部税收增量的80%以上。特变电工、衡钢、湘能金杯、恒飞电缆、建滔化工等17户重点纳税企业共上交税金4.5亿元，同比增长41.08%。三是狠抓项目建设培育后续财源。2006年，全市共开工500万元以上项目87个，总投资92亿元，其中投资500万元以上的工业技改项目209项，共完成投资55亿元，预计项目建成达产后，每年可新增税收8亿元以上。
二、分析宏观税负，全面加强税源监控
　　长期以来，我市在税收征管环节存在的问题较多，突出表现为三个“偏低”：一是财政总量占全省比重偏低。2005年，我市人口占全省的10.6%，财政总收入仅占全省财政总收入的4.3%，人均财力也只有434元，低于全国全省平均水平和本省先进兄弟市州水平。二是财政收入占GDP比重偏低。2005年，我市财政总收入占GDP的5.3%，比全省低6.12个百分点。三是税收占财政收入的比重偏低。2005年，我市地方一般预算收入20.08亿元，税收收入占地方收入的比重为46.1 %。部分行业经营单位营业收入与上交税额很不协调，各行业之间差距比较大。如超市营业额约占全市批零贸易营业额（限额以上）的40%左右，但上交税金仅占营业额的2%；餐饮业是我市第三产业中的主要行业，上交税金只占营业收入的2.73%，尤其是个体餐饮业则更低于这一比例。在进行宏观税负分析的基础上，政府常务会议进行了专题研究，市政府还专门下发了《关于加强财税征管的意见》（衡政发[2006]10号），加强了对税源的监控。一是全面加强税源控管。财税部门定期进行分税种、分行业、分地域的税源普查工作，全面掌握税源底数、税源分布结构及税源潜力。针对个体工商户分布广泛、隐蔽性强，个体税收税源难于控管、税收易于流失的特点，市国税局将全市9113户起征点以上和5861户起征点以下的个体工商户全部纳入定位定税系统监管，建立有概况、有数字、有对比、有分析的个体税收征管档案，完善“分级定位、量化定额”的个体税收核定方式。2006年，市国税局监控的重点税源企业由2005年的145户增加到205户，重点税源监控面达75%，重点监控税源企业入库“两税”占全市“两税”总收入的76.26%，较上年增长35.38%。市地税局开展全市规模的税源清查，通过地毯式清理、户籍式管理等办法，目前全市纳税户数达6.8万户，与工商登记户数持平；加强行业税负分析，对工业、房地产、建筑安装税收以及旅游、服务业税收进行了全面税负分析，出台了定额、附征等征管办法，与2005年相比提高行业税负0.32个百分点；通过加强征管质量考核，全面提高控管税源的水平，开展经常性的征管质量考核、项目跟踪、典型分析、抽样调查等，增强税干所的责任心，在最近全省组织的三次征管质量评比中，衡阳得了2个第一，1个第二；针对城区第三产业税负偏低的问题，去年12月对市区120户重点纳税户进行了为期一个月的典型税负调查，查补税款600余万元，税负在原基础上普遍调增了20%。二是对漏征漏管户进行全面清理。加强对专业市场和背街小巷店铺的税收管理，凡是达到起征点的要求全面征管到位，不得遗漏。如2006年，国税部门以“二地一线”(商贩集中地、乡镇所在地以及主要公路沿线)为重点开展漏征漏管户拉网式清查，涉及路段1112条，市场89个，清出漏征漏管户1661户，查补税款1138万元。针对私房出租行为隐蔽、变动频繁、税源零散等特点，市地税局开展地毯式摸底、源头式排查、票管式清户等办法，2006年入库房产税行业税收1.57亿元，同比增长41%，这一做法得到了省的肯定和推广。三是加强涉税信息交流。我们以建立健全税负分析、纳税评估、税源监控、税务检查四位一体的互动协作长效机制为重点，明确各环节、岗位的职责与工作流程，对涉税数据信息全面采集、集中分析、统一发布、分级应用、双向反馈，彻底打破部门之间各自为政、信息重复、口径不一的局面，实现了多税种、多部门、多环节的统筹协调。财税部门积极应用各类税收管理信息系统，稳步推进电子申报缴税系统向“财税库行”横向联网系统转换，加快“金财工程”、“金税工程”建设，充分发挥监控数据在组织税收收入和税收管理中的重要作用，有效提升了税源监控能力和科技含量。市地税局将全部纳税户纳入电脑管理，建立“网上申报、银行划缴”电子申报纳税制度，目前每月全市电子申报纳税款近800多万元。
三、突出征管重点，充分挖掘增收潜力
　　增值税、营业税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税在组织税收收入中占有主导地位，特别是营业税作为地方税收的主体税种，对于确保税收增长、提高“两个比重”具有重要作用。我市从行业生产经营内在规律入手，采取有效措施，加强了重点行业税源和重点税种的管理，最大限度地保障税收收入增长。一是加强房地产业税收管理。市政府下发了《关于加强房地产行业税收征管工作的通知》，加强土地使用权转让环节、工程设计、施工、监理环节、不动产销售环节和住房二级市场的税收管理。在全省首先推出房地产办证增加办证联的做法，从源头上把好关。2006年全市房地产行业共入库地方各税1.57亿元，同比增长41%。今年一季度全市共入库销售不动产营业税2637万元，同比增收1237万元，同比增长88.35%。二是强化矿产资源税收管理。制定《全面加强矿产资源行业税收征管的意见》，大力整顿煤炭、钨砂、瓷泥等矿产资源税收秩序，引导符合条件的企业申办一般纳税人，委托县（市）矿产资源规费征收办代征零散税收，推行《煤炭等矿产资源行业税收管理证明单》制度，切实纠正税费统征行为。在去年遭受特大洪灾税源锐减6100万元的不利情况下，我市煤炭等矿产资源行业入库税收较上年仍然略有增长。三是强化车辆税收管理。地税部门依托交警部门摸清车辆户籍底子，建立车辆税税源档案，堵塞收入流失漏洞。国税部门加强与车辆购置税征收部门的协调配合，从车辆购置税信息中收集纳税人车辆基础信息，抓住车辆登记和检验的关键环节，在交警部门设立征收窗口，委托交警、农机等部门在车辆年检时把关，对车辆实行先税后检、各代征部门单独考核，2006年征收车辆税收7268万元。四是强化商业超市税收管理。在超市推行机打发票，不定期派员全天监控超市收银开票情况，查验农副产品收购实物和票据，有效地规范了商业超市的税收征管。46家大中型超市全年入库“两税”1771万元，较上年增收811万元，增长84.5%。五是强化药品销售行业税收管理。税务部门定期收集药品超市与医保中心结算的刷卡消费信息，清理医保定点药品超市101家，督促纳税人自查申报入库税款321万元，药品销售行业税收征管迈入规范化管理轨道。六是强化非税收入管理。完善非税收入征管机制，实行统一结算、征缴分离、分级管理，全面实现了由预算外资金“专户储存”向非税收入“三权归位”管理的转变，建立了一套行之有效的“单位开票、银行代收、财政统管、政府统筹”的非税收入征收管理机制。2006年，我市预算内非税收入累计征收入库35846万元，比上年同期增加6158万元，增长21%。
四、加大征管力度，确保税费应收尽收
　　各级、各部门特别是税务部门牢固树立依法行政观念，坚定不移地贯彻落实“依法征税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则，健全征管体系，强化征管措施。一是开展欠税清收。我们严格税收入库延期审批制度，澄清欠税底子，落实欠税公告办法，严格执行对欠税加收滞纳金制度，重点清理改制改组企业和关停并转企业的欠税，促使欠税及时清缴。2006年，全市国税系统共清理入库陈欠3220万元，陈欠清缴率达47.68%, 7个县市区局实现零新欠，全市欠税规模处于历史最低位；地税通过全力收欠压欠，对欠税数额在200万元以上的纳税户在新闻媒体公开曝光，收回新老欠税 9837万元。二是推行委托代征。我们对车船使用和营运、房产交易、土地使用权转让、房屋出租等方面的零散税收，根据有利于税收控管和方便纳税的原则，实行委托代征制。市政府专门召开了地税、国税、综合治理、农机、公安、财政、工商、房产、国土、规划、建设、交通、交警、劳动局等部门的联席会议，成立领导小组，明确代征代扣范围责任，制定奖罚措施。要求各协税护税单位必须严格按照委托代征的要求，依法征收。造成税款流失的，由协税护税单位负责赔交，属财政拨款的单位，由财政部门从其安排的经费中扣缴，并对单位在年终目标考核时实行一票否决，单位一把手及相关人员在年终考核时实行一票否决。三是加强发票管理。严格破除“包税制”，实行“定额加发票”的办法。在全市个体税收征管中统一实行计算机核定定额管理。严禁各种形式的“包税”或“变相包税”。坚持“以票控税”，凡属发票管理范围的各类票据，都依法纳入发票监管范围。在商业零售、加工修理修配、餐饮、旅店、娱乐等行业大力推行税控装置。在全市范围内大力开展发票刮奖活动，定期向社会公布每期（组）发票销售、中奖情况，提高发票管理的透明度，增强有奖发票的社会可信度。严格执行财务会计制度，凡不符合规定的发票（收据）不得作为报销凭证。同时，严厉打击发票违规违法行为，在全省首先成立发票监控中心，2006年市地税局共查处发票违规违法案件122次，罚款40多万元，收回税款800多万元。四是严格依法治税。对税收优惠政策严格把关。对优惠政策执行到期的企业，及时停止优惠政策的执行，依法征税。对福利、资源综合利用、高新技术、中外合资、中外合作、外资以及劳动再就业等享受税收优惠的单位和个人，在审批核发经营执照时，严格把关，防止假科技、假福利、假资源综合利用、假校办、假外资、假劳服企业骗取税收优惠政策问题的发生。对骗取国家税收的单位和个人，除按税法规定追缴减免的税款外，并从重处罚。严格控制行政事业性规费减免。除按有关规定，对重点工业项目、城市基础设施、社会公益性事业等经市政府常务会议决定的项目进行规费减免外，其他减免一律从严控制，原则上不予减免。
五、加强组织领导，优化财税征管环境
　　为了确保财税征管工作目标任务完成，我们切实加强对财税工作的领导，建立健全了促进财税征管工作的长效机制。一是加强组织领导。市政府成立了财税工作领导小组，由市长彭崇谷任组长。下设办公室，办公室抽调专门人员，具体抓好财税政策的落实以及财税征管中的督查、协调、考核和奖惩工作。市委、市政府主要领导经常听取财税收入及征管工作的情况汇报，主管财税工作的常务副市长每月召开财税征管调度会，分析财政税收形势，解决财税征管中的各种问题。二是加强协调配合。市政府建立定期议财议税制度。建立健全党政协调、财政牵头、税务为主、部门配合的征管机制，形成强大的工作合力。财政、国税、地税、工商、金融等部门密切配合，建立涉税信息交换共享机制。审计、监察等部门查办案件发现涉税违法行为及时通报税务部门。新闻、宣传等部门加大宣传力度，形成有利于推进税收征管，推进财政改革的良好氛围。三是加强督促检查。强化税费征管效能监察。采取不定期、不定点的抽样调查方式，对税费征管部门实施行政效能考核，确保全面完成财税征管进度目标，实现均衡入库。四是强化奖惩机制。对财税征管部门完成和超额完成年度目标任务的单位和个人给予奖励。对代征代扣部门根据其工作难易程度和相关规定支付代征手续费，对代征税款难度较大的，视其具体情况对代征单位和个人给予适当奖励。对纳税大户实行奖励，凡当年上交市本级地方税收达到规定规模以上的企业，按新增上交部分一定比例确定纳税贡献奖。强化对税收征管人员的考核，严格查处税收征管工作中的失职渎职现象，规范执法行为。如市国税局系统2006年累计考核14019人，扣款3792人次。五是严厉查处涉税案件。加大对税收违法案件尤其是大要案件的查处，在保持对虚开增值税专用发票和骗取出口退税违法活动查处力度的同时，加大了对利用“两套账”、造假账等手段进行偷税的违法活动的查处力度，严厉打击各种偷、逃、骗、抗税案件和各种涉税违法犯罪活动，收到了很好的效果。
　　我市的财政工作取得了一定的成绩，但仍面临着财政总量小、人均财力少、财政支出大的矛盾。我们一定要以这次全省财税征管工作会议在我市召开为动力，自加压力，开拓创新，扎实工作，虚心向兄弟市州学习，进一步加强财政税收工作，既力求财税快速增长，又坚决确保财税增长的质量，为加快我市的经济社会发展和社会进步作出贡献。