根据《衡阳市财政局关于开展市直预算部门整体支出绩效再评价的通知》（衡财绩[2019]214号）精神，受衡阳市财政局委托，恒信弘正会计师事务所有限责任公司衡阳分所成立绩效评价组对衡阳技师学院2018年度整体支出情况进行全面了解和分析，对该学院资金的拨入和开支及资金使用效果开展了客观、公正的绩效评价。现将绩效评价情况报告如下：

一、单位基本情况

（一）单位概况       

衡阳技师学院是经湖南省人民政府批准，在原衡阳市第一高级技工学校、衡阳生物与信息学校、衡阳经济贸易学校、衡阳市机电工程学校四校合并的基础上，于2006年8月组建的湖南省第一所技师学院。学院由衡阳市人民政府主办主管，系副厅级全额财政拨款事业单位。学院贯彻“高端引领、校企合作、多元办学、内涵发展”的办学理念，紧贴市场需要，坚持走校企合作、工学结合的办学之路，以技师教育为龙头，以技师和高级技工教育为主体，集高等职业教育、各类技能培训和职业技能鉴定为一体，以培养专业理论够用、基础技能复合、专业技能达到技师或高级技工等级（国家职业资格二级或三级）的技术技能型和复合技能型人才为目标。学院设有机械工程、模具设计与制造、汽车工程、电气工程、信息与生物技术、经济贸易、现代物流等7个教学系，开设了与衡阳经济结构和产业发展相吻合的专业26个。其中电气技术、模具设计与制造、数控加工技术、机电一体化、现代物流为国家重点建设专业。学院拥有国家级智能制造技术、信息与网络布线技术、3D打印逆向实训室、电气装置、电子装调、数控加工及模具设计与制造、汽车检测与维修、工业机器人、机械装配、气动与液压、电气技术、智能楼宇、计算机网络、服装设计与制作、物流中心作业、电算会计、美容美发等实验实训场所、一体化技能工作室及网络化操作平台107个。2018年末在职职工520人，离退休261人，在校学生人数13705人。

（二）单位资金落实及使用情况

1.单位预算批复情况

衡阳技师学院为财政全额拨款单位，根据衡阳市财政局《关于2018年市直单位收支预算的批复》，衡阳技师学院2018年度收入预算12,265.11万元，其中经费拨款5,765.11万元、上级主管部门（单位）补助收入2,800.00万元、财政专户管理的非税收入拨款2,400.00万元、其他收入1,300.00万元。支出预算12,265.11万元，其中工资福利支出4,948.54万元、一般商品和服务支出4,806.81万元、对个人和家庭的补助1,509.76万元、项目支出1,000.00万元。

2.资金落实情况

衡阳技师学院2018年度收入决算为16,213.69万元，其中：

（1）经费拨款5,743.46万元，其中包括2018年本级年初预算拨款4,873.52万元(2017年末已拨2018年资金891.59万元)、2018年本级预算追加236.27万元、上级追加603.77万元、学费返还资金29.90万元。

（2）上级补助收入4,089.13万元，其中免学费收入3,389.87万元、助学金215.90万元、代收费返还483.36万元。

（3）财政专户管理的非税收入拨款4,685.10万元，其中学杂费3,817.08万元、培训收入847.10万元、代收费1.61万元、补考费19.31万元。

（4）其他收入1696万元。

3.资金使用情况

衡阳技师学院2018年度实际总支出18,234.31万元，其中基本支出15,686.91万元，占比86.03%；项目支出2,547.40万元，占比13.97%，详见下表:

（三）整体支出绩效目标

根据衡阳技师学院2018年度工作计划和衡阳技师学院“十三五”发展规划，绩效目标如下：

1.完善《衡阳市公共实训基地项目筹备与开工建设方案》，确保立项申报、环保评审、挂网审图、报备办证等各项工作如期推进，力争2018年6月份正式开工建设。

2.随着国家对高技能人才的培养越来越重视，对预备技师的待遇正在逐步落实，进一步完善《预备技师培养方案》。

3.不断加强师资队伍建设，不断优化教师队伍结构，力争到2020年底，专任教师达400人，专业教师达340人，一体化师资（双师型教师）达270人，企业兼职教师达70人，领军人物、技能大师、教学名师达10人。

4.全力抓好重点项目建设，2018年学院计划实施10个重点项目投资总规模预计达2850万元以上。

5.积极面向市场，拓宽培训渠道，做大培训鉴定业务，确保2018年培训鉴定任务人数规模达1万人，创收800万元。

6.积极开展招生宣传工作，2018年秋季计划招收3200人，加大高中毕业生招生力度，确保预备技师招生比例达到30%。

7.大力加强就业指导工作，继续深化校企合作，突出服务地方经济，确保学生在本地就业率达到60%，确保毕业生年终就业率保持在98%，专业对口率达90%。

8.承办市人民政府交办的其他事项。

二、整体绩效评价工作情况

（一）整体绩效评价目的

绩效评价目的是为了加强财政资金管理，提高资金使用效率。通过总结资金使用成效，查找资金管理中存在的问题，积累资金管理的经验，探索财政支出整体绩效评价的办法、制度，逐步形成整体绩效评价的体系和机制，进一步提高财政支出的整体使用管理效益。

（二）整体绩效评价工作过程                                                   

我所对衡阳技师学院2018年度整体支出绩效评价项目成立了绩效评价组。绩效评价主要采取以下方式：一是召开座谈会，听取学院资金筹措、使用管理及学院建设等方面情况介绍，了解资金使用取得的成效、存在的主要问题及建议等;二是对学院财务报表、账簿、凭证及相关的资料等进行核实;三是现场核查实物与账表是否相符，了解资产管理现状。通过以上方式全面了解整体支出的基本情况，为提出评价结论提供依据。

三、绩效评价指标分析情况

根据2018年度部门整体支出状况的概述和分析，部门整体支出绩效情况如下：

（一）目标设定

1.绩效目标明确性

2018年度学院将绩效目标细化分解为具体的工作任务并通过清晰、可衡量的指标值予以体现。

2.绩效目标合理性

2018年度学院绩效目标符合单位制定的中长期实施规划，与学院履行相关职责密切相关。

（二）预算配置

1.人员情况

学院定编867人，年末在职人数520人。

2.重点支出情况

学院2018年度无重点支出。

（三）预算执行                    

1.预算完成率

学院2018年年初结转结余-15,253.81万元，总收入16,213.69万元，总支出18,234.31万元，年末结转结余-17,274.43万元。预算完成率为-477.99%。

2.结转结余率及结转结余变动率

学院2018年年初结转结余资金总额-15,253.81万元，年末结转结余资金总额-17,274.43万元。结转结余率及结转结余变动率分别为140.81%和12.51%。

3.基本支出情况

衡阳技师学院2018年基本支出15,686.91万元，较2017年基本支出18,064.47万元减少2,377.56万元，减少比例为13.16%，其中工资福利支出9,416.96万元、一般商品和服务支出4,542.35万元、对个人和家庭的补助733.49万元、债务利息支出994.11万元。详见下表：

4．政府采购执行情况

2018年度预算采购资金2,114.50万元，实际完成项目采购合同资金2,114.50万元（实际已经支付1,337.38万元），无节余资金。2018年度政府采购项目35个，实际履约验收完成项目12个，未完成项目23个，执行率为34.29%。

（四）预算管理

1.管理制度健全性

学院建立了包括财务制度、厉行节约制度在内的一系列管理制度，并整理装订成册，便于阅查，相关管理制度合法、合规、完整。

2.资金使用合规性

学院资金支出符合部门预算批复的用途，项目支出按制度规定执行，支出基本符合国家财经法规和财务管理制度规定，但仍存在极个别资金支出不合规且支付手续不完善的问题，如个别零星采购无验收手续，无询价依据且明显高于市场价格，课题项目资金和差旅费未附相关人员名单和签名，收款人与开票单位不一致等。

3.预决算信息公开性

学院能在规定时限公开预决算信息，但存在预决算编制不严肃的问题。如预算收支与决算收支相差较大，财务账面支出与决算报表支出存在差异。学院2018年度收入预算12,265.11万元，支出预算12,265.11万元，决算收入16,213.29万元，决算支出18,234.31万元，但公开的决算报表支出为17,115.28万元，比账面支出少1,119.03万元。

（五）资产管理

1.资产管理制度健全性

学院制定了单位内部控制制度，相关资产管理制度合法、合规。

2.资产管理安全性

资产保存较完整，资产配置基本合理。

3.固定资产利用情况

固定资产均得到有效使用，未出现固定资产闲置、浪费的情况。

（六）职责履行

1.项目投资和建设情况

2018年度学院推进了7个项目的建设，除公共实训基地建设项目因2018年底才正式完成立项审批未按计划及时开工建设外，其余6个项目均已完成，其中公共实训基地建设项目专项资金1,000.00万元已完成5.52万元，其余994.48万元被用于学院其他项目支出。

2.人才培养

学院始终坚持贯彻省市阳光招生政策，继续发扬“涉千山万水、进千家万户、道千言万语”的“三千精神”，2018年共招收注册新生3200人。学院现有学生13705人，2018年毕业学生2665人，毕业生大多成为行业标兵和技术能手，涌现出了全国著名单片机专家周立功等一大批优秀毕业生。

3.队伍建设

一是不断加强师德建设。建立健全师德师风建设长效机制，增强广大教师教书育人的责任感和使命感，切实加强青年教师职业理想和职业道德建设，培育青年教师爱岗敬业、爱生乐教的精神，提高教师职业素养。二是不断加强教师能力建设。制订教师发展规划，鼓励并引导青年教师积极参加各级各类业务培训，生产实训锻炼力度得到加强，技术技能水平得到提高。三是不断优化教师队伍结构，积极引进高层次人才，重点引进特色专业和世赛方面的高层次人才。2018年末，学院专任教师459人，专业教师341人，双师型教师269人，企业兼职教师30人，领军人物、技能大师、教学名师11人。

（七）履职效益

1.经济效益

2018年度学院基本完成招生计划，实现了学生收费等收入5,299.05万元，取得了良好的经济效益。

2.社会效益

一是教学育人方面。学院始终坚持“立德树人、思想引领、学生至上”的学管工作理念，实行联合值班和5S管理制度，使得学生内务整理更加规范有序。通过开展丰富多样的文体活动，加强学生文明礼貌教育。按照规章制度及时发放学生奖助学金及补贴，办理免学费21489人次，共计3,347.96万元；发放国家助学金2482人次，共计248.20万元，2018年学院学生毕业率达100%。二是学生就业安置方面。学院按照“直接就业、精准对接”的原则，建立了就业台账，积极走访合作企业，2018年召开了三次就业工作联席会议，举办的校园招聘大会，100余家企业受邀前来招贤纳士，现场提供就业岗位4000多个，学生就业率达92.16%。三是为衡阳招商引资和经济建设作出了较大的贡献。学院与富士康、欧姆龙、特变电工、华菱重卡等一批企业在人才培养体系和人才规划方面进行了深入合作，利用富士康（衡阳）产学研综合人才培训中心为富士康培训各类人才8000余人，有效缓解了企业招工难和用工急的问题。学院毕业生60%以上在本地就业，深受用工单位青睐，并迅速成为企业的生产骨干，为衡阳工业发展和全市招商引资发挥了极为重要的人力支撑作用。四是学院的社会影响力日益突出。学院是“全国职业教育先进单位”“国家技能人才培育突出贡献奖”获奖单位、国家高技能人才培养示范基地、全国技工院校师资培训基地、湖南省企业人才培训示范基地、湖南省大学生创业就业技能培训基地、湖南省对口援疆培养院校、中德置业教育联盟会员单位，承担的援疆高校毕业生和新疆技工院校师资及企业高技能人才培养计划，得到社会各界的充分肯定，已成为我市技能人才培养和输送的主阵地。五是学院技能竞赛硕果累累。学院在参加全省、全国的各类技能竞赛中取得了优异的成绩，近三年来，共获国家级一等奖2个，二等奖4个，三等奖15个，省级一等奖20个，连续三年取得全省数控技能大赛暨全国选拔赛团体总分第一名。

3.管理效果

一是党风廉政建设进一步加强。修订《学院党风廉政建设责任制实施办法及目标管理实施方案》等规章制度15个，召开党建暨党风廉政建设专题部署会，开展违反中央八项规定精神突出问题自查整改及“纠四风、治陋习、树新风”及行业不正之风专项治理工作，追缴被截留挪用学费款30万元，收缴违规资金6.1万元，党员干部廉政意识进一步加强。二是积极开展工会工作。成功召开了第二届五次职代会，表彰了一批“优秀女职工” “工会工作积极分子” “先进分会”和“最美劳动者”，树立了好典型，激发了正能量。三是不断加强师资队伍建设。进一步完善了各专业人才培养方案的修订，稳步推进应用型人才培养模式改革。四是进一步深化校企合作。把粗浅的、单纯的企业订单选人、用人，上升至校企共同招生，联合育人，师资互培互聘的层面上来。学院不断完善管理方法，提高行政效率，降低行政成本，取得了良好的效果。

4.服务对象满意度

我们采取现场发放调查问卷的方式，对学院的整体建设、学院的基础设施、学院人才培养的情况、学院管理制度的了解程度、学院工作人员的工作效率等进行了调查，服务对象满意度为比较满意。

四、评价结论

我们对本项目的总体评价是：2018年根据“十三五”工作规划和年度工作规划，围绕市委、市政府中心工作，积极履职，强化管理， 较好的完成了年度工作目标。通过加强预算收支管理，不断建立健全内部管理制度，梳理内部管理流程，部门整体支出管理水平得到提升。

根据《部门整体支出绩效评价指标及评分表》评分，得分81分，财政支出绩效为“良”。

 五、存在的问题及建议

（一）存在的问题

1.预决算编制不够严谨

一是决算报表与实际账簿不符。学院2018年度上报财政部门的决算报表支出为17,115.28万元，但学院财务会计报表账簿显示本年实际支出为18,234.31万元，决算报表支出与账面支出相差1,119.03万元。二是预算收支与实际收支相差较大。学院预算编制收入12,265.11万元，实际收入16,213.69万元；预算编制支出12,265.11万元，实际支出18,234.31万元。

2.会计基础工作不够扎实，财务核算不够规范

一是学院会计凭证制单人与审核人为同一人。据学院财务人员反映，实际无会计凭证审核人员。二是资金支出存在极个别手续不完善的问题。如课题项目资金和差旅费未附相关人员名单和签名，收款人与开票单位不一致，个别零星物资采购无验收手续且价格控制措施不力，按询价确定价格的并无询价依据且明显高于市场价格，未取得劳务发票而以白条列支外聘人员课时费等。三是学院后勤服务处自2011年起单独设账进行独立财务核算收支情况未并入行政账核算，主要记录教工食堂、清真食堂收支、代收代付部分租赁收入及水电费等经济事项。四是未严格实行收支两条线管理，直接将非税收入470.71万元用于行政运行。五是未实行专项资金的专账核算，如公共实训基地建设项目未单独核算。六是往来账未及时清理，截至2018年12月31日，学院三年以上往来款金额为3,424.41万元未及时清理，应收未收门面、商店、食堂租赁费用和保证金136.93万元，先锋路培训中心租赁收入624.00万元正在诉讼尚未收回。七是基建项目完成后未及时结转固定资产并入决算报表，致使2018年末资产账实不符，到2019年元月才调整一致。

（二）建议

1.加强单位预算编制管理，健全相关的管理制度，对现行制度及时修订和完善补充并加强执行力，使之得到有效地贯彻执行，由于以前年度通过银行借款进行基建项目的建设引起2018年末累计资金缺口为17,274.43万元，学院预算资金明显不足，建议增加预算资金或通过专项资金予以弥补资金不足。

2.严格执行费用管理制度，加强采购招标管理，进一步挖掘资金使用潜力，提高财政资金的使用效能。

3.进一步完善资产管理制度和实施办法，完善固定资产管理系统的管理制度并保证有效执行，明确固定资产责任人，至少每年进行一次固定资产盘点，保障资产的安全完整和维护管理，使得固定资产的潜能得到充分有效使用和发挥。

4.严格执行《中华人民共和国会计法》，规范财务核算，加强会计基础工作，不断提高财务管理人员的综合素质水平，建立一支专业素质高的财务管理队伍。建议学院根据财务人员自身素质和能力，科学合理地安排财务岗位，加强对管理人员的专业技能培训和相关管理知识的培训，提高管理人员对自身工作的认识和责任感，激发管理人员的管理积极性，从而更好地进行财务管理工作。

附件：部门整体支出绩效评价指标评分表

恒信弘正会计师事务所有限责任公司      中国注册会计师：

衡阳分所                  中国注册会计师：

中国·衡阳              二○一九年七月二十六日