衡阳市总工会工会经费

绩效评价报告

为进一步加强财政资金管理，切实提高财政资金使用效益和管理水平，根据《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）、《项目支出绩效评价管理办法》（财预〔2020〕10 号）、《中共湖南省委办公厅 湖南省人民政府办公厅关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（湘办发〔2019〕10 号）、《湖南省预算支出绩效评价管理办法》（湘财绩〔2020〕7 号）、《衡阳市财政局关于做好2020年市级预算资金财政重点绩效评价工作的通知》（衡财绩〔2021〕108号）及其他绩效评价文件相关要求，衡阳市财政局委托大华会计师事务所（特殊普通合伙）湖南分所对衡阳市总工会（以下简称“市总工会”）工会经费项目开展绩效评价。现将有关情况报告如下：

一、项目支出基本情况

（一）项目支出概况

纳入本次评价范围的资金为2020年度省市财政专项资金756.92万元，其中省级劳模补助和职工帮扶资金503.92万元，市级工会经费253万元。省部级劳模专项资金，主要用于省部级劳模生活困难补助、特殊困难帮扶、春节慰问和组织疗休养；职工帮扶专项资金，主要用于省级以上建档困难职工的生活救助、医疗救助和子女助学；市本级财政2020年对衡阳市总工会计划划拨全市党政机关单位缴纳工会经费，统筹用于市总工会开展各项工作和活动。

1.项目支出决策背景

（1）省级劳模专项补助资金。为改善和提高省部级职工劳动模范生活条件，省级财政预算安排专项资金对省部级劳模给予帮扶慰问。2012年湖南省财政厅 湖南省总工会联合印发《湖南省劳模资金发放管理办法》（湘财建〔2012〕159号），对劳模资金的适用对象、补助范围、补助标准、申报与发放等作出了明确规定。2020年4月，湖南省总工会依据《关于下达 2020 年度省财政劳模专项补助资金使用计划的通知》（湘工办函〔2020〕8 号），安排衡阳市劳模专项补助资金285.00万元。

（2）省级职工帮扶专项资金。根据《财政部关于印发〈困难职工帮扶中心专项资金管理办法〉的通知》（财建〔2006〕468号）、《中华全国总工会关于困难职工帮扶中心专项资金使用管理办法（暂行）》（总工发〔2009〕36号）等文件精神，我省设立困难职工帮扶专项资金，用于支持各级工会组织困难帮扶中心开展的各种帮扶活动。2013年湖南省财政厅 湖南省总工会联合印发《湖南省困难职工帮扶专项资金使用管理办法》，对该帮扶资金的补助对象、支付方式等作出了明确规定。2020年4月，湖南省总工会依据《关于下达 2020 年度省财政职工帮扶资金使用计划的通知》（湘工办函〔2020〕4号），安排衡阳市“职工帮扶”专项资金218.92万元。

（3）市本级工会经费。根据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》《湖南省实施〈中华人民共和国工会法〉办法》等法律法规及《湖南省人民政府办公厅关于印发<湖南省工会经费(筹备金)收缴管理办法>的通知》《湖南省总工会关于印发<湖南省总工会关于调整县以上地方工会经费分配比例和对下补助办法（试行）的通知>》等文件精神，“在本省行政区域内从事生产经营的企业和本省行政区域内的事业单位、机关、其他组织为工会经费(筹备金)的缴纳义务人”“ 财政拨款单位的工会经费(筹备金)按规定列入同级财政预算，由财政部门统一划拨到同级地方总工会”“市州本级及市辖区收缴的经费，省总工会（含全总）40%，市州总工会 60%”，市级财政安排衡阳市党政机关单位缴纳工会经费253.00万元。

2.2020年度项目资金安排情况

2020年度市总工会共收到省市财政专项资金756.92万元，其中省级劳模补助和职工帮扶资金503.92万元，市级工会经费253万元，均于2020年度足额拨款到位。 

（二）项目资金使用管理情况

1.项目资金的组织管理情况

（1）省级劳模专项补助资金。省级劳模专项补助资金主要用于省级劳模生活困难补助、特殊困难帮扶、春节慰问及组织疗休养方面。其中生活困难补助金、特殊困难帮扶金项目需履行申报审核程序，由省级劳模向基层工会提出申请-所在单位或居委会/村委会/社区组织核实情况，对符合情况人员在一定范围内进行公示-基层工会/组织出意见并向上一级工会申报-逐级审核、由市州工会或同级工会组织将拟列补助对象报省总工会生产保护部审核并草拟资金方案报省总工会常委会审定后，由省总工会下达资金拨付计划，省财政厅拨付资金；春节慰问金由省总工会确定发放标准，按在册人数分配；疗休养资金由省总工会按不超过年度劳模专项补助资金总额5%的比例设置，由市总工会根据省年度疗休养计划组织省部级劳模疗休养。

（2）省级职工帮扶资金。2020 年度省财政职工帮扶资金用于困难职工专项帮扶和常态化送温暖，分别根据专项帮扶资金使用管理办法和送温暖资金使用管理办法区分使用原则、使用对象、帮扶标准，进行分类使用。困难职工专项帮扶资金由市总工会按照《湖南省困难职工帮扶专项资金使用管理办法》（湘财建〔2013〕28 号）等文件要求，根据“依档帮扶”原则和“先建档、后帮扶、实名制”程序使用资金。困难职工帮扶项目由职工本人向基层工会提出书面申请-基层工会核查-公示后报上一级工会职工帮扶中心-依分级负责原则进行档案审核（每年按不少于30%比例入户复核）-将困难职工档案录入全国工会帮扶工作管理系统（脱困后或符合退出情况经相应工会确认后予以注销）；省级建档标准为家庭可支配收入减去家庭困难必要支出费用后在当地低保线1.5倍（含）以内（除不得建档情形除外）；使用对象为全总级档案和省总级档案的困难职工家庭。常态化送温暖资金由市总工会按照《中华全国总工会关于印发<工会送温暖资金使用管理办法（试行）>的通知》（总工发〔2018〕39 号）要求，根据“实名制、转账付”原则用于开展工会常态化送温暖活动，常态化送温暖项目由职工自愿申请-基层工会出具意见-市级总工会进行资格复核-初步拟定资金分配方案-资金分配情况在慰问对象所在单位/当地职工服务中心公示-录入工会帮扶工作管理系统送温暖管理模块备查。省总工会工会权益保障部据全国工会帮扶工作管理系统（“帮扶救助”模块和“送温暖管理”模块）录入人员情况和上一年度省帮扶资金开展绩效评价情况及评价结果来制定下一年度资金使用计划，经省总工会领导班子集体讨论通过后，由省总工会下达资金拨付计划，省财政厅拨付资金。

（3）市本级工会经费。市本级工会经费由市总工会组织实施，资金来源为市本级财政划拨的全市党政机关单位工会经费缴纳款，据省总工会对工会经费收缴分成规定，其中40%用于上缴省总工会，60%留本级并统筹用于本级总工会开展各项工作和活动。

2.项目资金和项目管理制度建设情况

市总工会在对工会经费进行管理时主要参照《工会法》、《中国工会章程》、《湖南省基层工会经费收支管理实施细则》（湘工发〔2018〕20号）、《湖南省劳模资金发放管理办法》（湘财建〔2012〕159号）《湖南省困难职工帮扶专项使用管理办法》（湘财建〔2013〕28号）、《湖南工会困难职工档案管理办法》（湘工办发〔2018〕6号）、《湖南省工会专项帮扶资金使用管理和困难职工档案管理实施细则（试行）》（湘工办发〔2019〕17号）等法律法规及规章制度，市总工会未制定市级相关管理制度。

3.预算资金使用情况

截至2020年12月31日，项目实际使用2020年度资金756.92万元，预算执行率为100%。具体支出情况如下：

金额单位：万元

    （1）省级劳模专项补助资金。该项目资金由市总工会劳动和经济服务部负责组织实施，其中：

春节慰问金指标额度58.00万元，到位金额58.00万元，实际发放资金56.20万元，结余1.80万元。该资金的发放标准为1000元/人，应发放人数573人、实际发放人数562人，二者存在差异的原因系10人去世、1人调离。

生活困难补助金指标额度150万元，到位金额150万元，实际发放资金150.06万元，超支0.06万元。2020年度在职省部级劳模月补助标准线为4550元/月、离退休省部级劳模月补助标准线为3950元/月，月补助额为劳模月平均收入低于月补助标准线的差额部分。履行申报审核程序后，实际发放人数158人，实际发放资金150.06万，超支0.06元。

特殊困难帮扶金指标额度62.00万元，到位62.00万元，实际发放资金63.74万元，超支1.74万元。2020年度应发放人数按市州申报人数占市州劳模总人数和特困申报总人数比例进行测算并结合2019年资金发放情况和市州劳模比例进行适当调整，履行申报审核程序后，按3000元- 6000元/人和8000元/人5个等次、据实情对标等次发放，实际发放人数144人。

劳模疗休养资金指标额度15.00万元，到位15.00万元，由市总工会根据省总工会年度疗休养计划，于2020年11月1日-6日组织50名省部级劳模前往湖南省总工会武陵源职工休养所进行疗休养，费用标准为3000元/人，共列支专项资金15.00万元。

（2）省级职工帮扶资金。该资金由衡阳市总工会职工服务部负责组织实施，其中：

困难职工专项帮扶资金指标额度55.92万元，到位55.92万元，该帮扶资金2020年度实际支出55.92万元：按2000元-6000元/人标准发放86人生活帮扶资金共33.71万元、按3000元/人（高中）-5000元/人（大学）标准发放24人助学帮扶资金共计10.30万元、按3000元-20000元（据实）标准发放15人医疗救助金11.91万元。

常态化送温暖资金指标额度163.00万元，到位163.00万元，实际发放163.00万元：按一线职工1000元/人的上限标准发放 571人送温暖资金45.80万元、按困难职工2000元/人的上限标准发放625人送温暖资金116.90万元、按劳模/工匠/抗疫等3000元/人的上限标准发放1人送温暖资金0.30万元。

（三）预算支出绩效目标完成程度

1.项目绩效目标设定情况

（1）总体绩效目标

紧紧围绕全市中心工作，深化工会改革，聚焦主业主责，夯实基层基础，全面从严管会，圆满完成年度各项目标任务。 

（2）年度绩效目标

结合市总工会年度工作任务及省总工会相关工作部署，我们梳理了市总工会相应专项资金年度绩效目标，其中省级劳模专项补助资金年度绩效目标为：劳模资料存档完整和准确、按标准全面覆盖对省部级劳模发放春节慰问金；2020年度向月收入未达到4550元/月的在职省部级劳模和3950元/月的离退休省部级劳模发放困难帮扶金，预计发放人数为158人；特殊困难帮扶控制在40％以内，发放144名省部级劳模；劳模疗休养金15.00万元用于50名省部级劳模疗休养。

省级职工帮扶资金年度绩效目标为：据市各县市区在档困难职工情况，确定2020年全市深度困难职工全部解困脱困，相对困难职工（省级以上）应帮尽帮的工作目标。

2.目标完成情况

2020年度市总工会在既定标准范围内向158名省部级劳模发放困难帮扶金；向144名省部级劳模发放特殊困难帮扶金63.74万元，占年度省级劳模专项补助资金285万元的22.36%，未超40%；年度内按计划组织了50名省部级劳模的疗休养；春节慰问金按标准足额发放到位；劳模资料及项目资料较为完整。

2020年度省级职工帮扶资金共惠及困难职工1322人次，实现困难职工（省级以上）应帮尽帮。

二、绩效评价工作情况

绩效评价小组严格按照省财政厅的要求，于2020年4月至5月根据《项目支出绩效评价管理办法》（财预〔2020〕10号）规定落实评价工作。一是前期准备阶段：通过收集政策资料，了解项目基本情况，梳理评价思路，设计评价指标体系和调查问卷，完成《绩效评价工作方案》。二是现场评价阶段：绩效评价小组于5月上旬至市总工会进行现场评价，主要采取座谈调研、查阅资料、电话调查等形式。评价内容包括项目绩效目标的设定及完成情况，项目资金的使用管理、绩效等方面。三是报告撰写阶段：按评分标准对指标进行逐一分析计分，共同探讨交流并分析形成意见征求稿，交市财政局绩效评价科多方审核后形成定稿。

三、项目支出主要绩效及评价结论

（一）项目支出主要绩效

2020年市总工会聚焦省总工会“五个年”建设部署，大力弘扬劳模精神、积极打好城市困难职工解困脱贫攻坚战。

1.劳模引领作用凸显。通过对困难劳模的帮扶、慰问以及组织劳模疗养等服务，进一步营造了劳动光荣、工人伟大的浓厚氛围，更大的发挥了劳模的示范效应，有效激励全区工人阶级的工作干劲，增加了全区工人阶级的凝聚力，有力地促进了全区各项建设的顺利进行

2.困难职工帮扶服务精细精准。通过入户走访、集中救助、走访慰问等形式和渠道，实现困难职工（省级以上）应帮尽帮。市总工会根据困难职工家庭不同情况，实施分类帮扶，帮助困难职工解决实际困难和问题，送去党和政府以及工会组织的关怀和温暖，得到了职工的认可、社会的好评，营造全社会关心关爱困难群体的良好社会氛围,实现工会帮扶工作常态化、长效化，取得良好政治效益和社会效益。

3.工会活动参与度高、普惠性强。市总工会组织开展“湘悦读.工力量”2020年衡阳市职工主题阅读活动，覆盖职工20余万人，获评省级优秀组织奖4家，芙蓉领读者1人，芙蓉阅读者1人；大力推进解决单身职工婚恋难题，开展交友联谊活动10余场，参与职工800余人。举办的“结缘书香”读书交友活动参加了“七夕”全国工会婚恋服务展示活动。

（二）绩效评价结论

评价组主要运用比较分析法、因素分析法和成本效益分析法等评价方法，通过案卷查阅，调查问卷、现场访谈等，对照评价指标和评分标准进行评价和打分，市总工会工会经费项目绩效评价的最终得分为83.50分，评价等级为良。

四、绩效评价指标分析

按照绩效评价工作通知要求，评价采用百分制，从决策、过程、产出、效益四个方面进行评价，具体指标评价情况如下：

（一）项目支出决策情况

在绩效评价指标体系中，项目决策占18分，分为预算支出决策、绩效目标、资金投入3个部分。项目立项符合《财政部关于印发〈困难职工帮扶中心专项资金管理办法〉的通知》（财建〔2006〕468号）、《中华全国总工会关于困难职工帮扶中心专项资金使用管理办法（暂行）》（总工发〔2009〕36号）、《湖南省劳模资金发放管理办法》（湘财建〔2012〕159号）、《关于下达 2020 年度省财政劳模专项补助资金使用计划的通知》（湘工办函〔2020〕8 号）等文件要求，项目与市总工会职能密切相关，项目按规定程序设立；项目预算编制较为科学；市总工会未设置项目绩效目标，根据评分标准，扣7分，项目决策得11分。

（二）项目执行过程情况

在绩效评价指标体系中，项目过程管理占22分，分为资金管理、组织实施2个部分。

资金管理方面，项目资金及时足额到位，预算执行率为100.00%,但存在基本支出挤占项目资金的情况，按评分标准扣3分；

组织实施方面，市总工会参照中央及省级相关政策文件对项目进行管理，未制定市级相关管理制度，扣1分；项目实施参照相关政策文件要求执行，但存在未对项目资金进行专项核算情况，扣0.5分。

综上，项目执行过程得17.5分。

（三）项目支出产出情况

在绩效评价指标体系中，项目产出占41分，分为产出数量、产出质量、产出时效、产出成本4个部分。

产出数量方面：2020年度市总工会向581名省部级劳模发放春节慰问金，向144名省部级劳模发放特殊困难帮扶金，完成了50名劳模的疗养工作；省级职工帮扶资金共惠及困难职工1322人次。除受疫情影响无法开展的部分现场活动外，工会活动基本按计划实施。

产出质量方面：评价时未发现劳模及困难职工档案资料存在缺失的情况，劳模疗休养认定差错率为0，困难职工认定工作程序规范，资金采用银行卡（折）发放的比率为100%。

产出时效方面：各专项资金发放及时。

产出成本方面：省级劳模专项补助资金与省级职工帮扶资金均按既定标准发放。

综上，项目产出得41分。

（四）项目支出效益情况

在绩效评价指标体系中，项目绩效占19分，分为社会效益、社会公众满意度2个部分。

社会效益方面：项目的开展让困难职工、困难劳模等感受到了工会组织的温暖，有利于社会的和谐稳定；工会活动较具普惠性，职工覆盖面广。

社会公众满意度方面：劳模对相关政策知晓率不高，据随机调查结果显示，调查的30位劳模中有10人对相关支持政策不解了，据评分标准，此项扣5分。

综上，项目效益得14分。

五、主要经验做法及存在的问题

（一）主要经验做法

市总工会进一步细化完善了省级劳模专项补助资金及省级职工帮扶资金管理、审批、资金发放等操作流程，全部实施实名制和银行划拨措施，实现了专项资金从申请到发放全程监督，管理规范、程序合规；资金管理使用主动接受财政、审计等部门的监督检查和财务审计，同时接受省市两级工会经费审查组织的审查监督和省市两级工会财务部门的管理监督，防止挤占、挪用和骗取资金现象的发生。

（二）存在的问题

1.工会经费预算绩效管理体系有待健全。经查看市总工会2020年度工作经费绩效目标申报表和年度工作要点等相关资料，发现市总工会未对工会经费项目设置绩效目标，导致无清晰、可衡量指标值与项目年度实施任务相对应，不利于考核该资金的使用效益及效果。

2.预算执行不准确，存在项目支出中列支基本支出的情况。据衡阳市总工会2020年1月-12月期间税务代收和自收工会经费分成明细表，2020年度衡阳市总工会留存工会经费总额为3,581.85万元（其中含2020年衡阳市本级财政安排全市党政机关单位缴纳工会经费253.00万元的60%留存本级总工会，金额为151.80万元），市本级总工会工会经费项目明细账反映，2020年度市本级总工会的工会经费项目支出总金额为3,127.42万元，其中有人员经费116.75万元、公用经费107.96万元。衡阳市总工会为市一级预算单位，于2019年开始由衡阳市财政通过“一般公共预算财政拨款收入”支付本级总工会的人员经费和公用经费，不应在工会经费项目中列支此类基本支出。

3.项目资金未专项核算。现场评价时发现，市总工会2020年度省级帮扶资金和省级劳模专项补助资金存在与其他项目资金混合记账情况，未按《湖南省工会专项帮扶资金使用管理和困难职工档案管理实施细则（试行）》（湘工办发〔2019〕17号）文件 “第五章 第十四条 账目管理 帮扶资金实行专账核算”的要求, 不利于专项资金收入、支出和结余情况的反映。

4.政策宣传有待提升。评价时随机对30位2020年度省财政帮扶资金发放对象进行了电话调查，其中1位问卷受访者完全不了解帮扶资金政策及制度情况，10位问卷受访者对帮扶资金政策系他人告知/本人主动在市级总工会官网和其他类官媒上查询知晓，所在单位工会或社区并未有宣传，3位问卷受访者建议帮扶资金进一步加大对困难职工家庭帮扶的倾斜力度、更大程度发挥帮扶资金对特困职工的脱困解困作用。随机对30位2020年度省财政劳模专项补助资金发放对象进行了电话调查，其中10位问卷受访者表示所收款项为劳模慰问金系他人告知但具体政策内容仍不知（如疗养、特困补助、生活补助等其他内容），2位问卷受访者表示所在单位工会不重视劳模补助政策、等相关制度宣传工作的开展， 10位问卷受访者表示劳模补助资金对本人困难家庭帮助有限、建议根据困难家庭的实际情况加大补助力度。

六、有关建议

（一）强化预算绩效管理，健全管理体系

建议结合《财政支出绩效评价管理暂行办法》等政策文件加强预算绩效管理工作，健全科学规范的管理制度，完善单位绩效目标、绩效监控、绩效评价、结果应用等管理流程，将绩效理念和方法深度融入预算编制、执行、监督全过程，构建事前事中事后绩效管理闭环系统；建议单位紧密结合年度工作计划以及相关要求设置项目绩效目标，将项目绩效目标细化分解为清晰、可衡量的具体绩效指标，以考核项目预算资金使用效果；加强宣传培训，提升各级人员绩效管理意识、树立正确的绩效管理理念。

（二）加强项目管理，规范使用项目资金

建议衡阳市总工会应按照《工会法》、《中国工会章程》等文件规定，将留存于本级总工会的工会经费资金主要用于为职工服务和开展工会活动中；严格按照相关专项资金使用管理的要求，对专项资金进行专账核算。

（三）加大宣传力度，提升公众关注度与感知度

加强对帮扶政策制度宣传和公示工作的持续性、透明性，如在各层级工会办公地点、工会网站、工会微信公众号、政府官方网站等地方进行公示，进一步提高全市职工、劳模对帮扶工作公正性的感受。

附件：绩效评价指标评分表

附件：

衡阳市工会经费绩效评价指标表